E-dönüşüm
E-Fatura Kimlere Zorunlu?
Kısa cevap: 2025 hesap dönemi brüt satış hasılatı 3 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler 1 Temmuz 2026'dan itibaren e-faturaya geçmek zorundadır. İnternetten mal veya hizmet satanlarda aynı dönem için eşik 3 Milyon değil 500 Bin TL'dir. Altı sektörde ise ciroya hiç bakılmaz.
Aşağıda 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğindeki eşikleri, her birinin hangi hesap dönemine baktığını ve geçiş tarihlerini çıkardık. Bilgiler 21 Eylül 2026'da tebliğ metinlerinin kendisinden kontrol edildi.
Yazan: Faruk Keleş · Yayın: 21 Eylül 2026
E-fatura ciro eşiği 2026 için ne kadar?
Genel eşik 3 Milyon TL brüt satış hasılatıdır. Bu rakam 535 Sıra No.lu Tebliğle (Resmî Gazete 22/1/2022, sayı 31727) belirlendi ve o günden beri değişmedi. Tebliğ "2022 veya müteakip hesap dönemleri" dediği için eşik her yıl kendiliğinden işler.
Değişen şey tutar değil, bakılan hesap dönemidir. 2026 geçişinde 2025 hesap dönemi hasılatına bakılır.
| Hangi hesap dönemi | Brüt satış hasılatı eşiği | Geçiş tarihi |
|---|---|---|
| 2018, 2019 veya 2020 | 5.000.000 TL | 2018 ve 2019 için 1/7/2020, 2020 için 1/7/2021 |
| 2021 | 4.000.000 TL | 1/7/2022 |
| 2022 ve sonraki hesap dönemleri | 3.000.000 TL | İlgili hesap dönemini izleyen yılın yedinci ayının başı |
| 2025 (2026 geçişi için bakılan dönem) | 3.000.000 TL | 1/7/2026 |
| 2026 | 3.000.000 TL | 1/7/2027 |
Bu yüzden "2026 eşiği 3 Milyon TL" demek eksik kalır. Doğru cümle şudur: 2025 hesap dönemi brüt satış hasılatı 3 Milyon TL ve üzeri olanlar 1/7/2026'dan itibaren e-fatura kullanmak zorundadır.
Ciroya bakılmadan ya da farklı eşikle kimler zorunlu?
Tebliğin IV.1.4/a bölümü, genel eşiğin yanında sekiz ayrı bent sayar. Bunların ikisinde eşik 500 Bin TL'dir, altısında eşik hiç aranmaz.
| Kapsam | Eşik | Geçiş süresi |
|---|---|---|
| Aracı hizmet sağlayıcıları, internette gayrimenkul ya da motorlu araç ilanı yayınlayan site sahipleri ve işleticileri, internet reklamcılığı hizmet aracıları | 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 500.000 TL | Kapsama girenler için ilk tarih 1/7/2020 idi; sonradan bu işe başlayanlar için ilgili hesap dönemini izleyen yedinci ayın başı |
| Kendisine ya da aracı hizmet sağlayıcısına ait internet sitesinde veya diğer her türlü elektronik ortamda mal veya hizmet satanlar | 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 500.000 TL | İlgili hesap dönemini izleyen yedinci ayın başı; 2025 hesap döneminde aşan 1/7/2026 |
| Gayrimenkul ve motorlu taşıt inşa, imal, alım, satım ya da kiralama işi yapanlar ve bunlara aracılık edenler | 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 500.000 TL | Aynı; 2025 hesap döneminde aşan 1/7/2026 |
| ÖTV Kanununa ekli (I) sayılı listedeki mallar nedeniyle EPDK'dan lisans alanlar, bayilik lisansı dâhil | Eşik yok | Lisans alımını izleyen dördüncü ayın başı |
| ÖTV Kanununa ekli (III) sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal edenler | Eşik yok | İmal, inşa ya da ithali izleyen dördüncü ayın başı |
| 5957 sayılı Kanuna göre komisyoncu ya da tüccar olarak sebze ve meyve ticareti yapanlar | Eşik yok | 1/1/2020; sonradan işe başlayanlar 3 ay içinde |
| SGK ile sözleşme imzalayan sağlık hizmeti sunucuları ile medikal malzeme, ilaç ve etken madde temin edenler | Eşik yok | 1/7/2021; sonradan sözleşme imzalayan, SGK'ya fatura düzenlemeden önce |
| Kültür ve Turizm Bakanlığı ile belediyelerden yatırım veya işletme belgesi alarak konaklama hizmeti veren otel işletmeleri | Eşik yok | 1/7/2022; sonra başlayanlar, faaliyete başladığı ayı izleyen dördüncü ayın başı |
| EPDK'dan şarj ağı işletmeci lisansı alanlar ve bunların sertifika verdiği şarj istasyonu işletmecileri | Eşik yok | 2/1/2024; sonra başlayanlar faaliyete başladıkları tarih itibarıyla |
İnternetten satış yapan bir işletmenin eşiği, 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 500 Bin TL'dir; genel eşikle karıştırılması en sık yapılan hatadır. Diğer yükümlülükler e-ticaret yasal zorunluluklar sayfasında.
Cirodan ve sektörden bağımsız zorunluluk hâlleri neler?
- Birleşme, tam bölünme ve tür değişikliğinde süre, tescil tarihini izleyen ayın başından itibaren 3 ayı geçemez.
- İşi bırakıp yeniden mükellefiyet tesis ettiren gerçek kişiler, işe başladıkları tarih itibarıyla geçmek zorundadır.
- Ferdi işletmenin sermaye şirketine dönüşmesinde yeni şirket de kapsamdadır; süre yine 3 ayı geçemez.
- Başkanlık, riskli ya da vergiye uyum düzeyi düşük bulduğu mükelleflere faaliyet, sektör ve ciroya bakmaksızın, yazılı bildirimle ve en az 3 ay süre vererek zorunluluk getirebilir.
- Mal ihracı ve yolcu beraberi eşya ihracı faturaları 1/7/2017'den itibaren e-faturadır.
Hadlerin altında kalanlar da isterlerse gönüllü olarak dâhil olabilir.
Geçiş tarihi son başvuru tarihi mi?
Değildir. Tebliğ her bentte "başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlayarak" ifadesini kullanır. Yani 1/7/2026, başvuru yapılacak son gün değil, fiilen e-fatura kesmeye başlanacak tarihtir. Adımlar e-fatura başvurusu nasıl yapılır sayfasında.
e-Faturaya geçen mükellef aynı süre içinde e-arşiv faturaya da geçer; ikisi ayrı takvim değildir. E-deftere geçiş ise farklıdır: e-faturaya yıl içinde zorunlu geçen mükellef e-deftere izleyen yılın başından itibaren geçer. E-irsaliyenin ciro eşiği ise bambaşkadır ve ayrı sayfada duruyor.
Zorunluluğa uyulmazsa ceza ne kadar?
Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt düzenlenen fatura için Vergi Usul Kanununun 353 üncü maddesinin 1 numaralı bendi uygulanır. Ceza, belgeye yazılması gereken meblağın yüzde 10'u kadardır ve aşağıdaki asgari tutarlardan düşük olamaz. Tutarlar 588 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğiyle 1/1/2026'dan geçerlidir.
| Bir takvim yılı içindeki tespit sırası | Asgari ceza (VUK md.353/1) |
|---|---|
| 1. tespit | 17.000 TL |
| 2. tespit | 35.000 TL |
| 3. tespit | 53.000 TL |
| 4. tespit | 70.000 TL |
| 5. tespit | 87.000 TL |
| 6. ve sonraki tespitler | 170.000 TL |
Bir takvim yılında her bir belge nevi için kesilecek cezanın toplamı 17.000.000 TL'yi geçemez. Bunlar idari para cezasıdır, üzerine KDV eklenmez. Sevk irsaliyesi ve perakende satış fişi ayrı bir merdivene, md.353/2'ye tabidir; ikisi karıştırılmamalıdır.
Uygulamaya hiç geçmeme fiili için Tebliğ yalnızca "Kanunda öngörülen cezai hükümler uygulanır" der, madde numarası vermez; bu yüzden burada tutar yazmıyoruz.
Biz muhasebeci ya da mali müşavir değiliz; yazılım kurulumu ve entegrasyonu yapıyoruz. Hangi bende girdiğinizi ve tarihinizi kesinleştirmek için mali müşavirinize danışın.
Sıkça sorulan sorular
2025 cirom eşiği geçti, ne zaman geçmem gerekiyor?
İnternetten satış yapıyorum, eşiğim 3 Milyon mu?
Ciro eşiğini geçmedim ama sektörüm listede, yine de zorunlu muyum?
Geçmezsem ne olur?
Eşiği geçmedim, gönüllü geçebilir miyim?
E-dönüşüme birlikte geçelim.
Hangi belgelere ne zaman geçmeniz gerektiğini ücretsiz keşif görüşmesinde birlikte çıkaralım.